如果業(yè)務(wù)真實，合法納稅，那么稅務(wù)沒有什么問題。但是對于個體戶自己來說，稅收的負擔會比較重。在企業(yè)的經(jīng)營中，還是應(yīng)該仔細分析這個問題，研究清楚沒有進項的原因，再針對性地解決這個問題。

1. 沒有進項票對企業(yè)的影響

作為一般納稅人，增值稅是采用銷項-進項的方式來進行計算的，如果沒有進項票，那么會導(dǎo)致增值稅稅負的上升。在所得稅方面，如果是查賬征收，沒有取得成本發(fā)票那么會所得稅稅負的上升，如果是核定征收，那么沒有影響。所以，即使稅務(wù)沒有來找企業(yè)，企業(yè)還是應(yīng)該自己做一個權(quán)衡，看看為什么沒有取得發(fā)票，是不是劃算。

2. 分析缺少進項的原因

對于企業(yè)來說，要深入分析缺少進項票的原因，是因為季節(jié)性的原因造成的、短期的，還是長期都存在缺票的情況。并進行匡算，看看對企業(yè)有多大的影響。

如果是因為偶發(fā)的原因，比如銷項跟進項之間出現(xiàn)了時間差，那么可以看看有沒有辦法在進銷項之間做一些協(xié)調(diào)。如果企業(yè)長期都存在缺少進項票的情況，那么要找到最根源的原因進行權(quán)衡。

在有些情況下，可能是因為企業(yè)本身的性質(zhì)決定的。比如一些以人工成本為主的企業(yè)，本身進項票就比較少；還有一些情況下可能是由于企業(yè)缺乏管理，導(dǎo)致缺少進項票；另外一些情況可能是由于供應(yīng)商和客戶的性質(zhì)決定的。

3. 采取相應(yīng)的措施

作為一般納稅人一定要對進項票實施管理，該取得的票盡量取得。

如果是以人工成本為主的企業(yè)，那么要對人工成本進行具體的劃分，是工資薪金還是勞務(wù)報酬，各種情形下如何取得合規(guī)憑證入賬。

如果是由于供應(yīng)商的問題那么要考慮對供應(yīng)商進行重新的篩選和管理。

同時也考可以考慮一些稅收的優(yōu)惠政策，包括是否可以申請簡易征收。

因此，對于規(guī)模較大的個體工商戶來說，也應(yīng)該加強財稅方面的管理，對于交易，都應(yīng)該保存較為完整的憑據(jù)。同時要保證業(yè)務(wù)的真實性，排除掉虛開發(fā)票的風險。

個體工商戶只有進項沒有銷項，我們逐步分析：

一、稅務(wù)機關(guān)不會關(guān)注：一般情況下，稅務(wù)機關(guān)關(guān)注的是橫向、縱向相比下降幅度較大的企業(yè)，你只有銷項，應(yīng)納稅款增多，不會引起關(guān)注。且你是個體工商戶，肯定不是稅務(wù)機關(guān)重點監(jiān)控的納稅人，你的任何行為引不起稅務(wù)機關(guān)的注意，“抓大控中管小”是稅務(wù)機關(guān)的口號，但稅務(wù)機關(guān)實際工作是抓大，因為稅務(wù)機關(guān)人力、財力無暇顧及。

二、現(xiàn)象的持續(xù)時間長短

有銷項無進項現(xiàn)象持續(xù)時間的長短稅務(wù)機關(guān)不會管你，但對你影響非常大：

（一）持續(xù)時間短是正?，F(xiàn)象。如果是偶然持續(xù)時間較短，如你購進后當月抵扣后，就遇事停產(chǎn)歇業(yè)，你開業(yè)時候因為貨源充足，沒有購進就沒有進項只有銷項，偶然出現(xiàn)的這種現(xiàn)象月份，情況正常。

（二）持續(xù)時間較長需引起你的注意。如果這種現(xiàn)象持續(xù)時間較長，說明你從上游企業(yè)取不了增值稅專業(yè)發(fā)票，你有購進無抵扣，你的稅收負擔就非常重了，你承擔了13%稅率（19年4月份以前是17%），一般個體戶笑規(guī)模承擔3%稅率，現(xiàn)在部分行業(yè)是1%稅率，需引起你的注意，你就考慮應(yīng)整改財務(wù)、改變組織形式或轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人了。

一般情況下，個體工商戶都是小規(guī)模納稅人，如果個體工商戶被認定為一般納稅人，說明該個體工商戶的年度銷售額超過500萬元，且會計核算規(guī)范，可以向稅務(wù)機關(guān)準確提供企業(yè)的各類涉稅方面的信息。

個體工商戶為一般納稅人，幾乎沒有進項，只有銷項，只要是真實的交易行為，個體工商戶沒有違規(guī)違法行為，照章納稅，那么稅務(wù)機關(guān)不會有什么麻煩。

即便稅務(wù)機關(guān)沒有問題，但企業(yè)方面的稅負很高，也是存在問題的。

1、對增值稅的影響。我們都知道增值稅一般納稅人的計算原理是銷項稅減去進項稅，是環(huán)節(jié)稅，環(huán)環(huán)相扣，如果企業(yè)只有銷項稅，沒有進項稅，則銷項稅等于應(yīng)繳納的增值稅，即稅率是13%，稅負率就是13%；稅率是6%，稅負率就是6%。應(yīng)該說，企業(yè)的稅收負擔是很重的。

比如，某企業(yè)是一般納稅人企業(yè)，月銷項額100萬元，銷項稅13萬元，企業(yè)沒有取得進項稅發(fā)票，則應(yīng)繳增值稅為13萬元，稅負率為13%。

而如果該企業(yè)取得了6萬元的進項稅發(fā)票，那么企業(yè)的應(yīng)繳增值稅為13-6=7萬元，稅負率為7%。

應(yīng)該說，有沒有進項稅對企業(yè)增值稅稅負的影響還是蠻大的，為此個體戶應(yīng)考慮申請簡易征收，也可以將稅負降下來。

2、對個人所得稅的影響。個體工商戶征收的是個人所得稅，執(zhí)行的是五級累計稅率。如果該企業(yè)在個人所得稅征收管理上采用的是核定征收，那么如果企業(yè)沒有取得增值稅進項稅發(fā)票，對個人所得稅沒有影響。

而如果采用的查賬征收，企業(yè)能不能取得增值稅發(fā)票對個人所得稅的影響很大。如果是小型微利企業(yè)可以享受所得稅免稅優(yōu)惠政策，那么，沒有增值稅發(fā)票就等于企業(yè)沒有可扣除的成本費用，無疑加大了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，進而增加了企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。

3、企業(yè)應(yīng)分析沒有取得增值稅進項稅的原因。一般納稅人企業(yè)沒有增值稅發(fā)票的主要有如下幾個原因：

（1）企業(yè)所處的行業(yè)多為人力成本較高的行業(yè)，如咨詢、包清工的勞務(wù)公司、中介等，這類企業(yè)的成本費用主要為人工，因此進項稅會很少。這是行業(yè)的原因，很難改變。

（2）企業(yè)合作的供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，或享受免稅政策的企業(yè)，增值稅進項稅稅率低，或不能抵扣進項稅，進而企業(yè)的進項稅比較少。

企業(yè)在選擇供應(yīng)商的時候，應(yīng)盡量選擇一般納稅人企業(yè)，不僅可抵扣進項稅，企業(yè)經(jīng)營也相對規(guī)范，服務(wù)和物料質(zhì)量也能夠得到保障。

（3）企業(yè)在采購物料的時候，為降低物料采購成本會選擇不開具增值稅發(fā)票，這同樣是導(dǎo)致企業(yè)沒有進項稅的原因。企業(yè)在選擇開具還是不開具發(fā)票時，最好讓財務(wù)部門算算賬，比較一下企業(yè)在物料采購的過程中，是開具發(fā)票對企業(yè)有利，還是不開具發(fā)票對企業(yè)有利。否則企業(yè)的損失就大了。

（4）有銷項、沒有進項的另一個原因，是企業(yè)存在虛開增值稅發(fā)票行為，也就是通過虛開增值稅專用發(fā)票賺取利潤。虛開增值稅專用發(fā)票是違規(guī)違法行為，稅務(wù)機關(guān)對偷稅的打擊力度很大。另外個體戶也不能通過購買發(fā)票的行為來取得增值稅專用發(fā)票，同樣是違法的行為。

總之，認定為一般納稅人的個體工商戶，有銷項稅、沒有進項稅，如果是正常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)方面沒有麻煩；但個體工商戶會因此增加企業(yè)的稅收負擔，因此，還需要通過管理來解決相關(guān)的問題。但千萬不要虛開增值稅專用發(fā)票，否則企業(yè)和相關(guān)責任人會受到相應(yīng)的處罰。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2020年12月8月

如果是真實沒有進項發(fā)票，沒啥問題，畢竟一般納稅人沒有取得進項發(fā)票，吃虧的是納稅人，因為沒有進項發(fā)票，就意味著你需要多交稅，稅負比較重，而通常情況下，稅負較重的企業(yè)不會被稅務(wù)局監(jiān)控的，而那些進項發(fā)票很多，長期應(yīng)交增值稅為0的，或者進項長期大于銷項的，更有可能進入稅務(wù)局的大數(shù)據(jù)監(jiān)控范圍。

當然，只要你沒有違法經(jīng)營，如實做納稅申報，即使你的稅負偏低也不怕，稅務(wù)局一旦來人核查，真實的數(shù)據(jù)擺在眼前，也沒什么可擔心的。

不過在當前市場中，確實有不少行業(yè)的一般納稅人取得進項發(fā)票比較困難，比如說做餐飲的，米和調(diào)料可以在超市購買，還可以取得進項發(fā)票，但有些食材在超市是買不到的，比如一些當季的野菜或者鄉(xiāng)下放養(yǎng)的雞、鴨、豬等，都是從鄉(xiāng)下一戶戶收購來的，怎么可能取得進項發(fā)票呢？

沒有進項發(fā)票就會多交稅，但并不是只要交了稅就沒問題了，難道這交稅給國家做貢獻還有問題了？

還真有問題！并不是只要你足額交稅就是合法經(jīng)營了。

給你舉個例子你就明白了。

假設(shè)老周有一個勞務(wù)派遣公司，可以開6%的人力資源服務(wù)的專票，一個建筑工程公司找到老周，說他們需要點發(fā)票做成本，建筑工程公司的人工這塊好多都是勞務(wù)派遣公司的人，確實需要這方面的發(fā)票做成本。

老周答復(fù)對方說：咱們之間沒有業(yè)務(wù)往來，這好像不合法吧，而且這開票我就要交6個多點的稅呢

對方回答：你開票只要6個多點的稅，我直接給你12個點的手續(xù)費，你給我開100萬專票，我給你12萬的手續(xù)費，除掉交稅的6萬元，你啥也不用干，就打印一張發(fā)票給我們，你就可以賺6萬塊錢，何樂而不為呢？

你看啊，假設(shè)這老周也是沒有進項票，把這100萬的發(fā)票足額交了6萬元的增值稅（省略其他稅費），并沒有偷漏稅行為，但是在沒有真實業(yè)務(wù)發(fā)生的基礎(chǔ)上，給他人開具發(fā)票，那么別人就可以抵扣稅款、多列成本，別人就可以偷漏稅了，老周這行為就叫虛開增值稅專用發(fā)票，是違法的??！

所以啊，足額交稅不等于合法合規(guī)經(jīng)營，可能你交足了稅，可是因為你的原因讓別人逃了更多的稅，那這雙方都涉嫌違法了。

千萬別為了小利去以身試法，隨著科技的不斷進步，國家信用體系的建設(shè)也會越來越完善，不在人生留污點，保持良好的信用記錄會是一個人不可估量財富。

只要正常納稅，沒有任何問題，稅務(wù)更不會找你麻煩。

1、增值稅及附加。

只有銷項，沒有進項，無疑增加了稅收負擔，但只要進貨價格合適，有足夠的利潤空間就可以經(jīng)營。

2、個人所得稅。

如果個人所得稅實行核定征收，即使進貨沒有普通發(fā)票，也不會加重稅收負擔。如果沒有核定征收，需要取得普通發(fā)票。

無論進貨是否能夠取得發(fā)票，均需要有完整的內(nèi)部手續(xù)，這也是加強內(nèi)部管理的需要。

如果因稅負太高，被稅務(wù)比對異常，解釋清楚原因就可以了。

希望我的回答對你有所幫助。

這種事要是普遍存在的話，稅務(wù)局應(yīng)該要著急了，而不應(yīng)該急的是你。

增值稅本來就是應(yīng)該有進項，有銷項的一種流轉(zhuǎn)稅。如果很多企業(yè)存在單項的流出，監(jiān)管層就要考慮是否發(fā)布相應(yīng)的免稅減稅政策。

有銷項沒進項，你考慮的不應(yīng)該是稅務(wù)局那邊有沒有麻煩，而應(yīng)該考慮的是怎樣去獲得進項稅票。

現(xiàn)在增值稅發(fā)票已經(jīng)普遍存在，各種社會生活都能夠拿到發(fā)票，吃飯發(fā)車住宿都有，而且有些還可以加計扣除。

在銷項不變的情況下，拿到了多少進項稅票，能夠抵扣的進項稅額，就是你賺的錢，只不過是以少交稅的形式存在，你看不見而已。

做小本生意要膽子放大一點，稅的設(shè)置并不是為了強行薅你一塊。

對于小微企業(yè)來說，國家層面去年就發(fā)布了很多的免稅減稅優(yōu)惠政策。

謝邀，很有幸回答這個問題

你好，我是有法可依，有準則必從的【會計考試草稿】，秉承開門見山，拒絕答非所問

個體工商戶的一般納稅人，幾乎沒有進項，只有銷項，請問稅務(wù)那邊有什么麻煩嗎？

這個問題很有趣，小伙伴遇見更多的可能是進項稅額>銷項稅額，因為在這種情況下，企業(yè)少交稅。所以可能擔心是不是有稅務(wù)風險。如果進項稅額<銷項稅額，企業(yè)多交稅，應(yīng)該沒什么稅務(wù)風險，從兩個方面看。

一、既然是一般納稅人，就要按一般就是方法計算繳納增值稅，所以不管有沒有進項稅額，當期應(yīng)交增值稅的計算公式，當期應(yīng)交增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額。如果當期沒有進項稅額或進項稅額少，上期沒有留抵稅額，當期的稅負率就高，需多繳增值稅。一般企業(yè)少繳稅才有稅務(wù)風險，多交稅不可能查賬，應(yīng)該沒什么風險。

按增值稅一般計稅的這個計算公式，解決方法：

1. 增加進項稅額，催促上游供應(yīng)商盡可能快點開發(fā)票

2. 減少當期銷項稅額，對下游客戶延期開發(fā)票

3. 企業(yè)做好增值稅的稅務(wù)籌劃工作

二、企業(yè)的賬務(wù)處理

沒有進項稅額，就是不能取得增值稅專用發(fā)票，所以企業(yè)采購時支付的增值稅，就不能抵扣，必須計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，會計分錄是

借：庫存商品（含稅價）

貸：應(yīng)付賬款

賬務(wù)處理沒問題，就算是稅務(wù)機關(guān)去查賬，也沒什么風險。

結(jié)論：

增值稅的一般計稅方法，其目的就是為了降低企業(yè)的稅負，因為增值稅最后都是由消費者承擔的，并不是企業(yè)的費用，企業(yè)是一般納稅人，如果能及時取得增值稅專用發(fā)票，就能一定程度上有效減少對企業(yè)現(xiàn)金流的影響。

我是一名殘疾人，也是一名注冊會計師，還是一名曾被保送讀研的學霸。如果你不反對，麻煩關(guān)注點個贊唄

如實納稅的話稅務(wù)那邊沒什么麻煩。

先說增值稅

沒有進項，只有銷項，那增值稅這塊，適用的增值稅率是多少，你的增值稅稅負就是多少。沒有辦法，沒有進項可以抵扣。

在這種情況下，只要不想其他的亂七八糟的法子，合法經(jīng)營，如實納稅，稅務(wù)應(yīng)該沒什么麻煩。

最多就是稅負率高，打個電話問問，情況問清楚了，這個事情也就過去了。

個人所得稅

是個體工商戶，又是一般納稅人，應(yīng)該會計核算健全，各項稅金計算準確。在這個情況下，幾乎不大可能是核定征收，大概率是查賬征收。

在查賬征收的情況下，缺少進項票，那么你這個經(jīng)營所得幾乎等同收入啊，在沒有其他費用的前提下，經(jīng)營所得個稅稅率是多少，你的個人所得稅稅負是多少啊。

年收入500萬時的增值稅和個人所得稅稅負

年收入500萬，一般納稅人，無進項票，假設(shè)無其他費用，假設(shè)是增值稅稅率是6%。

增值稅=500*0.06=30萬元

稅金及附加=30*12.5%=3.75萬元

經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=500萬-33.75增值稅金及附加-6萬費用扣除（假設(shè)社保公積金及專項附加扣除等不考慮）=460.25萬元

經(jīng)營所得的個稅=460.25*35%-6.55=154.5375萬元

整體稅負率=（154.5375+30+3.75）/500=37.6575%

如果該一般納稅人性質(zhì)的個體工商戶，其毛利率高于37.6575%的話，才能不算白忙活。否則，不但白忙活，還得倒貼錢，就像中行原油寶的部分不幸的投資者似的。

非請自來。

幾乎沒有進項，只有銷項，繳納的增值稅更多，其他不會有什么影響。

如果對增值稅有一定了解，都應(yīng)該懂得應(yīng)納稅額的計算，銷項稅額減去進項稅額的余額即為應(yīng)納稅額，同等條件下，進項稅額越少，應(yīng)納稅額越大，這是很簡單的道理。

如本題中，幾乎沒有進項稅額，只有銷項稅額，直接結(jié)果就是納稅較多。正常申報納稅，如期足額繳納稅款，稅務(wù)不會有任何影響。

相對而言，如果長期進項稅額大于銷項稅額，倒會有一定的影響，具體不過多贅述。

大概就是這樣，我先閃了。

個體工商戶的一般納稅人，幾乎沒有進項，只有銷項，請問稅務(wù)那邊有什么麻煩嗎？

這個個體工商戶的一般納稅人，沒有進項稅額，可能的原因有幾種：一是購進項目沒有取得發(fā)票，也就是購貨時只付款不要發(fā)票；二是購進項目取得的大多是增值稅普通發(fā)票，不是增值稅專用發(fā)票；（前兩種情況都是為了購貨便宜點）三是給他人代開發(fā)票，自己沒有貨，他人銷貨通過這個個體戶開票；四是虛開發(fā)票給別人。

前兩種情況，稅務(wù)那邊沒有麻煩，個體戶自己有麻煩。一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額與應(yīng)納稅額成正比例關(guān)系，銷項稅額越大，應(yīng)納稅額越大。進項稅額與應(yīng)納稅額成反比例關(guān)系，進項稅額越大，應(yīng)納稅額越小。如果沒有進項稅額，銷項稅額等于應(yīng)納稅額。這個個體戶要交與銷項稅額幾乎一樣多的稅，不知這個個體戶能否承受得了。所以他很麻煩。

存在前兩種情況是很不正常的，正常情況下的一般納稅人購進貨物和服務(wù)時，一般會想方設(shè)法既少花錢，又取得增值稅專用發(fā)票。

這個個體戶很可能存在第三種或第四種情況，為他人代開專用發(fā)票或虛開專用發(fā)票。具體的方法是：

1.他人銷售貨物沒有增值稅專用發(fā)票，給個體戶點手續(xù)費，讓個體戶代開。

2.可能是根本沒有貨物銷售，個體戶虛開發(fā)票給別人，賣點錢，別人利用虛開的發(fā)票非法增加進項稅額偷稅。

個體戶為他人銷貨代開發(fā)票，不構(gòu)成虛開專用發(fā)票，但屬于幫助他人偷稅。他人銷貨是要繳稅的，個體戶為他人代開發(fā)票也是要繳稅的。個體戶為他人銷貨代開發(fā)票，只是自己繳了稅，他人賣給個體戶貨物的稅卻逃掉了。根據(jù)稅收征管法第九十三條規(guī)定，為納稅人非法提供發(fā)票提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。所以個體戶為他人銷貨代開發(fā)票，在稅務(wù)那面會有很大麻煩的。

虛開發(fā)票給別人麻煩更大。刑法第二百零九條規(guī)定，“非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照刑法第二百零九條第一款的規(guī)定，即按照偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的處罰規(guī)定處罰”。 依照刑法第二百零九條第一款的規(guī)定，“可以處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金?！?br/>

總之，個體工商戶的一般納稅人，沒有進項，只有銷項，會有麻煩。如果正常經(jīng)營正常開發(fā)票，只是購進貨物或服務(wù)時沒有取得增值稅專用發(fā)票，會額外繳很多的稅。如果是代開或虛開發(fā)票，利用代開、虛開發(fā)票撈錢，則在稅務(wù)那邊有大麻煩。