關(guān)于稅收的種類，樓下@稅里稅外 的回答非常全面。

因?yàn)?018年的增值稅率調(diào)整，我重點(diǎn)再說(shuō)說(shuō)調(diào)整后各行業(yè)的增值稅稅率，并比較下小規(guī)模和一般納稅人的稅率的差別。也許對(duì)各位老板朋友有幫助。

增值稅的稅率可以分為兩類

稅率（4種）：16%；10%；6%；0%

征收率（2種）：3%；5%

其中，稅率適用于一般納稅人。征收率適用于小規(guī)模納稅人，以及特定的應(yīng)稅行為，一般納稅人也可以選擇用征收率計(jì)算增值稅。以下是詳細(xì)分類，以應(yīng)稅行為進(jìn)行區(qū)分，因?yàn)橛行┬袠I(yè)存在交疊的業(yè)務(wù)，不能完全對(duì)應(yīng)到行業(yè)。

先看征收率，多數(shù)應(yīng)稅行為適用的是3%的征收率，其中銷售適用過(guò)的固定資產(chǎn)可以減按2%的征收率。與不動(dòng)產(chǎn)出售和租賃有關(guān)的應(yīng)稅行為，適用5%的征收率。

值得注意的是：勞務(wù)派遣、人力資源外包、安全保護(hù)等服務(wù)， 一般納稅人也可以選用5%的征收率計(jì)算增值稅額，這對(duì)缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的這些行業(yè)，是很有利的。

還有一般納稅人的稅率，在2018年5月1日以后，有所調(diào)整。其中比較特殊的是農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，如果是從農(nóng)戶直接收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，采購(gòu)方可以代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。也有很多地區(qū)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品加工的企業(yè)，是按照產(chǎn)品產(chǎn)出率來(lái)核定進(jìn)項(xiàng)稅。具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求為準(zhǔn)。

還有兩項(xiàng)0% 稅率，適用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸服務(wù)。適用范圍比較固定，就不多說(shuō)了。

以上就是增值稅稅率情況，實(shí)際應(yīng)用中，還會(huì)更復(fù)雜一些。

值得注意的是，關(guān)于增值稅也有很多地方性的優(yōu)惠政策，有些保稅區(qū)為了招商引資，會(huì)針對(duì)地方留存的部分增值稅按比例再返還給企業(yè)，如果能享受到這項(xiàng)政策，無(wú)疑是很實(shí)惠的。

也有一些特定行業(yè)，屬于國(guó)家政策扶持發(fā)展的，也會(huì)有一些稅收優(yōu)惠政策，可以及時(shí)到國(guó)家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局的官網(wǎng)上查詢。或者跟稅務(wù)部門的稅代保持好關(guān)系，也會(huì)及時(shí)提點(diǎn)。

行業(yè)稅率的差別一般體現(xiàn)在增值稅上，而所得稅、房產(chǎn)稅，土地增值稅等是沒(méi)有行業(yè)差別稅率的。所以主要談?wù)勗鲋刀惒煌袠I(yè)的稅率以及相應(yīng)的征收率。

增值稅的基本稅率有4檔，分別是13%，9%，6%和零稅率；征收率有兩檔，分別是5%和3%.

兩者的主要差別是使用場(chǎng)景有所不同。

增值稅的基本稅率有4檔，分別是13%，9% 6%和0。

一、13%的稅率脫胎于17%，適用于傳統(tǒng)的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃，是指納稅人發(fā)生上述應(yīng)稅行為的，銷項(xiàng)稅率適用13%.

二、9%的稅率，適用于建筑物，構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的銷售和不動(dòng)產(chǎn)租賃、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)。

三、6%稅率適用于金融服務(wù)，生活服務(wù)，現(xiàn)代服務(wù)，增值電信服務(wù)?，F(xiàn)代服務(wù)包括文化體育服務(wù)教育，醫(yī)療服務(wù)，旅游娛樂(lè)服務(wù)，餐飲住宿服務(wù)，居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

四、零稅率主要適用于跨境銷售服務(wù)、出口貨物等。

上述4檔稅率是增值稅規(guī)定的基本稅率，適用于一般納稅人，采取一般計(jì)稅方法時(shí)，發(fā)生上述應(yīng)稅行為適用的銷項(xiàng)稅率。

除了稅率，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，增值稅的征收率包括5%和3%.

增值稅計(jì)稅方法有兩種，一種是一般計(jì)稅方法適用于增值稅一般納稅人；另外一種是簡(jiǎn)易計(jì)稅，辦法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)。

增值稅征收率5%，適用于采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法時(shí)，發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃以及勞務(wù)派遣等差額征稅時(shí)。5%的征收率適用情形主要與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)。

增值稅征收率3%，適用于絕大部分簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，例如銷售貨物，加工修理修配勞務(wù)，提供應(yīng)稅服務(wù)。

除了基本的征收率，還有一些特殊的優(yōu)惠計(jì)稅辦法。

例如，納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減2%計(jì)算增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的汽車售價(jià)一萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=10000÷（1+3%）×2%=194.17元。

自然人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算增值稅。

增值稅的稅率適用于一般計(jì)稅方法，征收率適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。納稅人的稅率不一定等于實(shí)際稅負(fù)，因?yàn)檫€有一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，會(huì)影響實(shí)際稅負(fù)；但征收率等于實(shí)際稅負(fù)。

要說(shuō)各行各業(yè)的稅率，是個(gè)比較復(fù)雜的問(wèn)題。因?yàn)槲覀儾粌H僅有各個(gè)不同的稅種貫穿了公司運(yùn)營(yíng)的始終，即使是一個(gè)稅種，也可能有不同的稅目和稅率。但對(duì)于大部分的公司來(lái)說(shuō)，并不是所以的稅種都能夠涉及到，因此，更多的時(shí)候，我們只需把握住那些最常見(jiàn)的稅種即可。

1. 不同的稅種

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，涉及到的最常用的稅是增值稅、城建稅、印花稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。如果有特殊業(yè)務(wù)的，那么可能涉及到消費(fèi)稅、關(guān)稅、房產(chǎn)稅等等。在最常用的稅種當(dāng)中，增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅又是大頭，因此，可以先從這幾個(gè)重要的稅種入手，來(lái)看看稅率的情況。

2. 增值稅的稅率

增值稅的稅率其實(shí)不多，但因?yàn)榻?jīng)歷過(guò)幾次降檔，再加上還有一些征收率等的特殊規(guī)定，所以看起來(lái)比較繁雜。

基本的稅率是13%、9%、6%和0，征收率3%和5%。

增值稅一般納稅人的一般業(yè)務(wù)，適用的是增值稅稅率，根據(jù)行業(yè)不同，稅率也有所不同。

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人和一些簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人，適用征收率。這一部分，根據(jù)行業(yè)和不同的情形會(huì)有所不同，需要額外進(jìn)行記憶。

注：圖片僅為部分行業(yè)

3. 企業(yè)所得稅

在很多人的印象中，企業(yè)所得稅的稅率就是25%。其實(shí)，25%僅僅是企業(yè)所得稅的基本稅率，還有一些優(yōu)惠的稅率。比如高新技術(shù)企業(yè)，西部鼓勵(lì)類的產(chǎn)業(yè)企業(yè)等，還有最近的海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。如果企業(yè)能夠申請(qǐng)到這些的資質(zhì)，能夠享受到較低的企業(yè)所得稅稅率，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是稅負(fù)上的大大降低。對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，要用好小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，控制好企業(yè)的人數(shù)、資產(chǎn)和應(yīng)稅所得，切實(shí)降低企業(yè)的實(shí)際稅率。如果年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)，實(shí)際的稅率只有5%，可以說(shuō)是相當(dāng)優(yōu)惠了。

4.個(gè)人所得稅

員工是企業(yè)最重要的資產(chǎn)，那么如何幫助員工管理好個(gè)稅，也是企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視的課題。

在個(gè)稅當(dāng)中，我們分為綜合所得和其他各種類型的所得，每一類的稅收征收方式都有所不同。對(duì)于企業(yè)中的員工來(lái)說(shuō)，最常用的是工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬，因此，平時(shí)要考慮做好這兩者的籌劃，并記得在年終匯算時(shí)做好匯算清繳。

總的來(lái)說(shuō)，各行各業(yè)的稅率，是一個(gè)比較寬泛的問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該分清主要的稅種，有重點(diǎn)地進(jìn)行規(guī)劃和管理。通過(guò)正規(guī)的財(cái)稅管理，達(dá)到稅收優(yōu)化的目的。

一、目前我國(guó)五大類18種稅收：

1、流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅；

2、所得稅類：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅；

3、財(cái)產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅；

4、行為稅類：車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、船舶噸位稅、土地增值稅、耕地占用稅；

5、資源類稅：資源稅、煙葉稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、環(huán)境保護(hù)稅。

二、2018年5月1日起增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅稅率表：

財(cái)稅君

誠(chéng)邀您關(guān)注+轉(zhuǎn)發(fā)，一起共享財(cái)稅資訊，分享財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)！

想知道各個(gè)行業(yè)的稅率很簡(jiǎn)單，大家都回答得都很全面，但是，知道稅率沒(méi)什么意義，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，了解“稅負(fù)率”才是最重要的！

一、為什么說(shuō)“稅負(fù)率”對(duì)企業(yè)很重要？

所謂“稅負(fù)率”是指當(dāng)期的應(yīng)納稅額÷當(dāng)期銷售收入*100%，如果企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平，比如同行同樣收入100萬(wàn)元，別人家交稅10萬(wàn)，而你家交稅1萬(wàn)，這就屬于稅負(fù)率不正常，那么，稅務(wù)機(jī)關(guān)很有可能找你“聊天”了，“聊”的不愉快，那很可能就要“登門拜訪”了，你希望稅務(wù)機(jī)關(guān)“登門拜訪嗎”？所以，我說(shuō)“稅負(fù)率”對(duì)企業(yè)才是最重要的！

二、常見(jiàn)的“稅負(fù)率”是指哪些稅種？

如果按咱們國(guó)家按稅種的重要程度來(lái)排名的話，增值稅和企業(yè)所得稅是當(dāng)仁不讓的“大哥”和“二哥”，所以咱們今天就說(shuō)說(shuō)企業(yè)所得稅和增值稅稅負(fù)率。

1、增值稅“稅負(fù)率”

拿一般納稅人來(lái)舉例，應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=收入*銷項(xiàng)稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=成本*進(jìn)項(xiàng)稅率，假設(shè)銷項(xiàng)稅率和進(jìn)項(xiàng)稅率相同，都為13%，收入100萬(wàn)元，成本70萬(wàn)元，那么應(yīng)納增值稅額=（100-70）*13%=3.9萬(wàn)元，稅負(fù)率為3.9/100*100%=3.9%。

需要說(shuō)明一下，這個(gè)稅負(fù)率3.9%是在完全理想的狀態(tài)下得出的，實(shí)際上，企業(yè)要達(dá)到完全理想狀態(tài)，幾乎是不可能的，比如說(shuō)取得的成本發(fā)票，有可能是普通發(fā)票、低稅率發(fā)票或者干脆沒(méi)發(fā)票等等，所以，“稅負(fù)率”受多重因素影響，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況才能計(jì)算準(zhǔn)確；

2、企業(yè)所得稅“稅負(fù)率”

企業(yè)所得稅“稅負(fù)率”=應(yīng)納所得稅額/收入*100%，應(yīng)納所得稅額=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整）*企業(yè)所得稅率，同樣拿上述增值稅例子來(lái)說(shuō)明，收入100、成本70，應(yīng)納增值稅3.9萬(wàn)元，應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加為3.9*（7%+3%+2%）=3.78萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100-70-3.78=26.22，假設(shè)稅率為25%，無(wú)其他調(diào)整，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=26.22*25%=6.56萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅負(fù)率為6。56/100*100%=6.56%。

同樣，這個(gè)“稅負(fù)率”是理想化測(cè)算，它的高低受多重因素影響，比如：稅率高低、納稅調(diào)整等等，也是需要結(jié)合企業(yè)的具體數(shù)據(jù)才能計(jì)算出來(lái)的！

三、“稅負(fù)率”低于多少算不正常呢？

一般情況下，“稅負(fù)率”低于下表所示，可以算“稅負(fù)率”過(guò)低：

四、“稅負(fù)率”過(guò)低該怎么辦？

上表的數(shù)據(jù)只是參考值，如果企業(yè)的稅負(fù)過(guò)低，首先要查找原因，仔細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料、分析預(yù)警產(chǎn)生的原因、給出合理的解釋，如果最后得出的結(jié)論是，我們公司的真實(shí)稅負(fù)就是低，那也沒(méi)什么問(wèn)題，總不能為了應(yīng)付“稅負(fù)率”，讓我做假賬去吧，所以不用過(guò)度擔(dān)心。

需要說(shuō)明的是，上面的“稅負(fù)率”表格，我是從網(wǎng)上查找的，不知是哪位前輩整理的，在此感謝加致敬！希望大家不要責(zé)怪“財(cái)稅小青年”偷懶，小青年嘛，請(qǐng)大家愛(ài)護(hù)點(diǎn)！

看我那么可愛(ài)，大哥大姐不給點(diǎn)個(gè)贊嗎？

所有的商品銷售是17%小到杯子大到飛機(jī)

運(yùn)輸包工算包工包料吧一般按11%來(lái)算

純?nèi)斯し?wù)的比如軟件開(kāi)發(fā)或者保姆，清潔工服務(wù)是6%

小規(guī)模納稅人，不管干開(kāi)啥票都是3%

咱們國(guó)家除增值稅之外，稅率高低不區(qū)分行業(yè)。

稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入調(diào)解經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要工具之一，因此，在開(kāi)征稅種、確定稅率時(shí)，首先考慮公平，盡可能使各行各業(yè)的稅負(fù)率趨于一致。增值稅針對(duì)不同的行業(yè)確定了不同的稅率，也正是針對(duì)不同行業(yè)的不同特點(diǎn)，通過(guò)稅率的高低不同，使稅負(fù)率趨于一致。

在基準(zhǔn)稅率相同的同時(shí)，國(guó)家為了限制或促進(jìn)特定行業(yè)，特定消費(fèi)行為，往往在基準(zhǔn)稅率相同的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的制定一些稅收優(yōu)惠政策。比如：

1、為促進(jìn)小規(guī)模納稅人的發(fā)展，規(guī)定月銷售額低于10萬(wàn)元或季度銷售額低于30萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，免交增值稅。同時(shí)，為盡可能減少新冠疫情，對(duì)小規(guī)模納稅人的影響，規(guī)定在2020年12月31日之前，小規(guī)模納稅人可按1%的征收率繳納增值稅。

2、為了利用經(jīng)濟(jì)杠桿從宏觀角度調(diào)節(jié)社會(huì)整體的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)社會(huì)消費(fèi)方向正確，國(guó)家開(kāi)征了消費(fèi)稅，征稅對(duì)象主要是一些奢侈品、非生活必需品、高耗能產(chǎn)品及一些不可替代的能源產(chǎn)品。目的就是通過(guò)征收消費(fèi)稅，提高這些產(chǎn)品的價(jià)格，減少相關(guān)產(chǎn)品的消費(fèi)行為，促進(jìn)合理消費(fèi)。

作為納稅人，更關(guān)心的，其實(shí)應(yīng)當(dāng)是自身的稅負(fù)率水平，這個(gè)指標(biāo)對(duì)納稅人來(lái)講更具有實(shí)際意義。

稅負(fù)率＝當(dāng)期應(yīng)納稅款÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入×100%。

稅負(fù)率指標(biāo)，表明企業(yè)每100元的銷售收入，實(shí)際繳納多少稅收。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)講，可以比較企業(yè)稅負(fù)率與行業(yè)稅負(fù)率的偏離程度，來(lái)判斷其是否異常。對(duì)企業(yè)來(lái)講，對(duì)于其產(chǎn)品定價(jià)決策，稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等具有重要的意義。正因?yàn)槿绱耍惼箅p方都很關(guān)注稅負(fù)率指標(biāo)，對(duì)于稅負(fù)率明顯偏高的企業(yè)，就需要檢查自身的業(yè)務(wù)流程，采取合法的手段，想方設(shè)法把稅負(fù)率降下來(lái)，使企業(yè)利潤(rùn)最大化。

在計(jì)算分析稅負(fù)率指標(biāo)時(shí)，既要關(guān)注企業(yè)總體的稅負(fù)率，更要關(guān)注各稅種的稅負(fù)率，事實(shí)上，單個(gè)稅種的稅負(fù)率對(duì)企業(yè)來(lái)講更具有實(shí)際的意義。

比如：某企業(yè)，發(fā)現(xiàn)增值稅稅負(fù)率明顯偏高，就需要查找原因，可能是因?yàn)闆](méi)有及時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，也有可能是本來(lái)應(yīng)當(dāng)取得增值專用發(fā)票的業(yè)務(wù)，客戶開(kāi)具的卻是普通發(fā)票。這種情況下，就需要加強(qiáng)管理，督促客戶及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，或換取增值稅專用發(fā)票。

再比如：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)測(cè)算，發(fā)現(xiàn)土地增值稅稅負(fù)率明顯偏高。這時(shí)就需要查找原因，是否有應(yīng)當(dāng)取得而未取得的發(fā)票，是否可以通過(guò)未售物業(yè)的銷售，來(lái)降低項(xiàng)目的平均銷售單價(jià)，從而降低增值率和應(yīng)交土地增值稅。

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2021年最新最全稅率表

注：對(duì)稅率相同的項(xiàng)目，使用 帶箭頭實(shí)線與稅率鏈接。對(duì)于內(nèi)容相似的項(xiàng)目，使用無(wú)箭頭的虛線鏈接。

（圖片來(lái)源：公眾號(hào)思維導(dǎo)圖學(xué)稅法）

增值稅稅率

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物?！?/p>

（三）納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

以下13%貨物，易于農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆

1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各種蔬菜罐頭。

3、專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。

4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料。

5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成藥。

7、鋸材，竹筍罐頭。

8、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。

9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。

10、各種蛋類的罐頭。

11、酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。

12、洗凈毛、洗凈絨。

13、飼料添加劑。

14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑、驅(qū)蟲(chóng)劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。

15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車、三輪運(yùn)貨車、機(jī)動(dòng)漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件。

增值稅征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人（見(jiàn)附件）計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

附件：一般納稅人（可選擇）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅

（一）5%征收率：

1、中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。（國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào)）

2、銷售、出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)。《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。包括但不限于：

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的不動(dòng)產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開(kāi)工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目。

（總局公告2019年第31號(hào)，財(cái)稅〔2016〕68號(hào)、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)）

4、2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

5、以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

6、轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

7、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)(含提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù))選擇差額納稅的。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ，財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）

8、收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

9、提供人力資源外包服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

（二）3%征收率

1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) ）

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

4、銷售自產(chǎn)的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

5、銷售自產(chǎn)的自來(lái)水。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國(guó)稅函〔2009〕456號(hào)，總局公告2014年第36號(hào) ）

10、藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號(hào)）

11、光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2014年第32號(hào)）

12、獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2016年第8號(hào)）

13、銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2015年第90號(hào)）

14、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

15、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

16、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2，財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

17、以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

18、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

19、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

20、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財(cái)稅〔2016〕39號(hào)）

21、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。（財(cái)稅〔2016〕46號(hào) ）

22、對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財(cái)稅〔2016〕46號(hào)）

23、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）

24、提供教育輔助服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

27、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號(hào)）

28、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；建筑工程老項(xiàng)目，是指：①《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；③《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

29、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2017年11號(hào)）

30、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）

31、銷售自產(chǎn)、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，已分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（總局公告2018年第42號(hào)）

32、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財(cái)稅〔2017〕56號(hào)）

33、自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)稅〔2018〕47號(hào)）

34、自2018年7月1日至2020年12月31日,對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見(jiàn)附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（ 財(cái)稅〔2018〕97號(hào)）

35、一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2019〕17號(hào))

36、自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（財(cái)稅〔2019〕24號(hào)）

（三）3%征收率減按2%征收

1、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2008〕170號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

2、2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2008〕170號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào) ）

3、銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))

4、納稅人銷售舊貨。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

5、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告2012年1號(hào) ，總局公告2014年第36號(hào)）

6、發(fā)生按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。（總局公告2012年1號(hào) ，總局公告2014年第36號(hào) ）

7、銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

（四）減按0.5%征收

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第17號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）

（五）按照5%征收率減按1.5%征收

個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))

（六）應(yīng)當(dāng)適用（非可選擇）簡(jiǎn)易計(jì)稅：

1. 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號(hào)）

2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）

3. 資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財(cái)稅〔2017〕56號(hào)）

4. 中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。（國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào)）

5.納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）

6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅： 　　 　　

（1） 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)) ； 　　

（2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；

房產(chǎn)稅“最新稅率表”

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精彩不迷路！

每個(gè)行業(yè)都會(huì)涉及到的稅種，增值稅、企業(yè)所得稅。只要你開(kāi)公司，這個(gè)三個(gè)稅是必須每個(gè)月或者每個(gè)季度無(wú)論有沒(méi)有發(fā)生都需要申報(bào)的稅種。區(qū)別在于每個(gè)行業(yè)的稅率不一樣。

增值稅

消費(fèi)者向商家索取的發(fā)票，上面的稅額、稅率就是我們所說(shuō)的增值稅。增值稅跟消費(fèi)者息息相關(guān)，我們經(jīng)常說(shuō)到一句話：我們每個(gè)人都是納稅人，之所以這樣說(shuō)，是因?yàn)樵鲋刀惼鋵?shí)都是轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上了。小規(guī)模納稅人不分行業(yè)大部分都是3%的增值稅，以下情況針對(duì)一般納稅人增值稅稅率。

稅率：13%

①銷售或者進(jìn)口貨物（不包括下面⑥），比如：一般商貿(mào)企業(yè)，批發(fā)零售機(jī)器設(shè)備、啤酒飲料

②加工、修理修配勞務(wù)。比如：4S店的維修業(yè)務(wù)

③有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。比如：出租挖掘機(jī)、出租小轎車

稅率9%

①不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。比如：出租商鋪、房屋

②銷售不動(dòng)產(chǎn)。比如：房地產(chǎn)出售商品房和商鋪

③建筑服務(wù)。比如：搭建房屋

④運(yùn)輸服務(wù)。比如：運(yùn)輸快遞

⑤轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

⑥銷售飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、自來(lái)水、暖氣、冷氣、石油液化氣、煤氣、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、電子出版物等

⑦郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)。比如：打電話費(fèi)用、寬帶費(fèi)用

稅率6%

①增值電信服務(wù)。比如：彩信服務(wù)、短信服務(wù)

②金融服務(wù)。比如：我們貸款產(chǎn)生的利息

③現(xiàn)代服務(wù)，比如：廣告設(shè)計(jì)、信息咨詢類

④生活服務(wù)，比如：娛樂(lè)服務(wù)、旅游服務(wù)

⑤銷售無(wú)形資產(chǎn)，比如：出售專利

稅率0%

①出口貨物 ②跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

企業(yè)所得稅

這個(gè)稅種跟消費(fèi)者是沒(méi)有關(guān)系的，是企業(yè)盈利了應(yīng)該交的稅，所以叫所得，分三個(gè)等級(jí)

稅率:25%

應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以上

稅率：10%

應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)-300萬(wàn)元之間，減征50%，征收額為50%，稅率為20%，實(shí)際稅率為10%

稅率：5%

應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下，減征75%，征收25%，稅率20%，實(shí)際稅率為5%

總結(jié)

自從我2017年工作以來(lái)，增值稅稅率發(fā)生了很大的變化，我剛開(kāi)始參加工作，一般納稅人銷售貨物修理修配稅率為17%，2019年由17%變成了16%，同年，從16%變成了現(xiàn)在的13%，稅率不停得在下降，這無(wú)論對(duì)于賣家還是買家都是好事情。也代表這國(guó)家更加繁榮昌盛。

自從營(yíng)改增后，各個(gè)行業(yè)流轉(zhuǎn)稅率稅率基本都一樣，稅率基本上分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。那么制造業(yè)小規(guī)模納稅人稅率是3%，一般納稅人稅率是17%。服務(wù)業(yè)稅率是11%，這兩天剛看新聞，說(shuō)稅率又下降1%，這樣各個(gè)企業(yè)公司稅負(fù)又減少了，這在一定程度上減輕了企業(yè)的運(yùn)行成本，提高了企業(yè)的利潤(rùn)，對(duì)于企業(yè)無(wú)疑是個(gè)利好。對(duì)于企業(yè)所得稅，高新技術(shù)產(chǎn)企業(yè)稅率減按15%稅率征收，內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率都是25%。以上內(nèi)容希望對(duì)您有所幫助。謝謝！