先來劃重點：

小規模納稅人優惠政策，季度應納稅人不超過30萬，是能享受免征增值稅。

這里要注意兩點：

1、小規模開票只有增值稅普通發票才能免征，如果是開給對方增值稅專用發票，那不行。所以，如果對方對發票沒有要求，能開普票最好是開普票。當然，這只有在對方是終端消費者，或者也是小規模納稅人時候才成立。

或說，最近還遇到過案例，朋友想購買小米的筆記本電腦，但小米旗艦店只能開普票，說不能開專票，不知道是啥原因。但朋友公司報銷必須是專票，搞得他好郁悶。

2、季度應納稅銷售額不要超過30萬，如果累計開票已經超了，那么就要全額交增值稅。所以，對小規模納稅人來說，如果年銷售額不大的話，平衡下銷售開票時間，是有很大好處的。

小規模納稅人交增值稅不需要有進項稅的專業發票。

這是因為小規模都是簡易計稅，直接根據銷售額計算應納稅人，不存在抵扣進項稅的問題，所以，但看增值稅，有沒有進項稅發票，并不影響納稅。

比如，你單月的銷售額是30萬，過了免征點，那就需要交稅。稅額 = 30萬/1.03*0.03 = 0.87萬。

稅額跟拿到了多少進項采購發票沒關系。所以，你的供應商一般也不會開專票給你，簡直就是浪費 ，還導致增值稅系統里的票一直沒認證，很麻煩。

在納稅申報表里，也是直接填應納稅額，不涉及發票認證，和抵扣的問題。

小規模納稅人沒有進項稅發票，但一并要有采購發票，否則會影響所得稅，除非你是核定征收。

因為所得稅確定成本費用，要有憑據。沒有專票沒關系，但至少得有普票，如果普票還沒有，那至少要有相關的入庫單、合同約定之類的，否則不能確認成本，即便確認了，在所得稅納稅申報前，也要做納稅調整。

一旦調增利潤，那就要多交很多所得稅，可能生意就白做了，稅都受不了。

核定征收要好點，核定征收是稅務機關直接給定了一個標準，就按照這個標準算稅，也不查賬，不看票。

所以，如果不是核定征收，一定要盡量確保采購是有正規憑據的。

增值稅小規模納稅人開票30萬元，沒有進項發票，怎么繳納稅款？應從以下3方面分析

：

一、納稅義務

增值稅納稅義務從業務發票的形式分為三種：未開票收入、開具增值稅普通發票（不考慮代開增值稅普通發票的情形）、自開或者代開的增值稅專業發票。

題中開票30萬元，應該嚴格區分業務發票的形式。因為自開或者代開的增值稅專業發票不在小微企業增值稅暫免的范圍，本文以30萬元發票全部是自開的增值稅普通發票為例。同時，也不考慮該小規模納稅人未開票的增值稅納稅義務。

二、30萬元發票會計處理分解

借：應收賬款、銀行存款300000元

貸：主營業務收入=300000/1.03=291262.14元

貸：應交稅金——應交增值稅=291262.14X3%=8737.86 元

分析：小規模納稅人開票30萬元，收入確認291262.14元，應該增值稅應納稅額8737.86 元！

不考慮稅收優惠的稅金：

增值稅：8737.86 元

增值稅附加：=8737.86 元X12%=1048.54元

企業所得稅（沒有進項發票就沒有成本發票）：=（291262.14-成本費用）X適用稅率=291262.14X25%=72815.54元

三、現行相關稅收優惠

該增值稅小規模納稅人開票30萬元姑且將其視作一個會計年度的總收入，且任意一個季度不超過30萬元。（月開票30萬元或者單次開票30萬元的，不享受增值稅免征）。

符合小微企業增值稅暫免條件的應納稅增值稅=0元，同時增值稅附加=0，企業所得稅符合小微企業標準的企業所得稅（沒有進項發票就沒有成本發票）：=（291262.14-成本費用）X實際征收率=291262.14X5%=14563.11元

四、綜述

通過對30萬元開票收入的會計處理分解和分析，增值稅和企業所得稅等稅費，在現行稅優政策下，力度很大，經營主體普遍收益！但題主所表述沒有進項，對于該小規模納稅人增值稅應納稅額沒有影響，但對企業所得稅影響是直接的，企業所得稅明顯虛高！

同時，不得不說的，2019年1月1日稅優政策密集出臺，各經營主體享受的稅收優惠也是明確的。但征收機關加大涉稅違法查處的力度空前，沒有進項發票，涉嫌虛開增值稅發票。其中的風險不可不察！

小規模開票30萬，無論是普票還是專票。都說明企業有了銷售收入。如果這個小規模開票30萬是屬于整個季度的收入的話，那么，其符合小規模納稅人的免征增值稅稅收優惠政策。

需要注意的是，即使滿足季度銷售額不超過30萬的條件，還要看開出去的發票是否是普通發票，只有普通發票才享受免稅政策。而增值稅專用發票是需要按稅點計算繳納增值稅的。

對于小規模納稅人來說，增值稅繳納是按簡易計稅方法計算的，也就是按照銷售收入全額交稅。至于有沒有進項稅，并不影響計算繳納增值稅。

但是，還有一點需要注意的是，小規模納稅人實現銷售收入需要交增值稅以外，還要交企業所得稅（公司制企業交企業所得稅）或個人所得稅（非公司制企業交個人所得稅，比如個人獨資企業投資人，個體工商戶，合伙企業自然人合伙人）。沒有進項稅，也許就意味著沒有取得增值稅發票，成本沒有增值稅發票就不能入賬，因此會造成企業利潤虛增，虛增的利潤是需要計算繳納企業所得稅的。

綜上所述，小規模納稅人開票30萬，如果是一個季度內的銷售收入，那么符合免交增值稅稅收優惠政策。對于開出去的普通發票，免交增值稅。但是如果沒有取得進項發票，不能入成本的話，會導致利潤虛增，虛增的利潤計算繳納企業所得稅。

如果覺得我的回答有用的話，歡迎點贊，關注！

我想和各位老板再強調一遍，小規模納稅人采用簡易計稅方法，不涉及到進項稅，進項稅是針對于一般納稅人而言的。想知道你的公司是哪一類，可以登錄稅務網站查詢。如：字節跳動公司就是一般納稅人。

一、小規模納稅人計算增值稅采用簡易計稅方法

1.簡易計稅方法，顧名思義，簡化計算。小規模納稅人主要是小微企業為主，會計機構設置往往不完善，會計核算不健全，簡化計算更為合適。

2.簡易計稅方法下，增值稅的計算方法：

①不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

②應交增值稅=不含稅銷售額*征收率。

③一般行業征收率是3%，特殊行業是5%。

3.小規模開票30萬元，假設征收率是3%，增值稅計算方法：

①不含稅銷售額=30÷（1+3%）=29.13（萬元）。

②應交增值稅=29.13*3%=0.87（萬元）。

③正常情況下，小規模開票30萬元，應繳納增值稅8700元，和進項稅沒有任何關系，更沒有進項稅這個說法。

二、小規模納稅人計算增值稅可享受稅收優惠政策

按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）的規定，小規模納稅人月銷售額在10萬元以下（含本數）的可以享受免征增值稅政策。

1.小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

2.小規模納稅人選擇的納稅期限不同，免稅效果會存在差異。

情形1：某小規模納稅人2020年1-3月的銷售額分別是4萬元、11萬元和13萬元。如果按月納稅，則只有1月的4萬元能夠享受免稅；如果按季納稅，由于該季度銷售額為28萬元，未超過免稅標準，因此，28萬元全部能享受免稅。

情況2：某小規模納稅人2020年1-3月的銷售額分別是8萬元、12萬元和11萬元，如果按月納稅，1月份的8萬元能夠享受免稅，如果按季納稅，由于該季度銷售額31萬元已超過免稅標準，因此，31萬元均無法享受免稅。

3.企業應提前做好稅收籌劃工作。

建議：企業應該考慮到可以享受稅收優惠的條件，積極控制好開票工作。如果是按月申報納稅，開票金額切勿超過10萬元。如果是按季度申報納稅，那么季度開票金額合計切勿超過30萬元。

三、小規模企業開票30萬是否可以享受免稅政策應視情況而定

由于問題描述的情況并不是十分清楚，需要考慮到以下幾種情況。

1.如果小規模納稅人當月開票30萬元，且選擇按月申報增值稅，由于超過了10萬元，肯定是無法享受免稅政策的。

2.如果小規模納稅人一個季度開票合計30萬元，且選擇按季度申報，則可以享受免稅政策。

3.如果小規模納稅人一個季度開票合計30萬元，且選擇按月申報，則需考慮到當月開票金額是否超過10萬元，未超過10萬元則可免稅，反正，則無法銷售免稅政策。

由此可見，申報期限的選擇，開票的金額都會影響企業是否能夠享受免稅政策。因此，企業需要提前進行納稅籌劃，提前做好準備。

綜上所述，首先，小規模納稅人不涉及到進項稅額抵扣的問題；其次，需要確定小規模納稅人申報方式是選擇按季度申報還是按月申報。第三，如果是按月申報，需確定當月的開票金額是否超過10萬元。

——左刀三爺 不胡扯，不抄襲——

這個問題題目沒有說清楚，到底是開的專用發票還是普通發票？如果是專用發票，就沒有什么可以商量的，如果是代開的專用發票，那么在代開前就已經把稅款給繳納了。如果是自行開具的專用發票，那么在申報的時候就必須把這個稅款給繳納了。

如果是普通發票，那么就要去看一看，小規模納稅人是按季申報還是按月申報？通過申報方式的不同來判斷自己能夠享受增值稅優惠政策的是按月還是按季？如果是按月申報，那么只能夠享受每月10萬銷售額變成增值稅的優惠政策，如果一個月開票30萬，那么就要按30萬的銷售額全額進行征收稅款。

如果你是按季申報的，那么就可以享受30萬元的免征增值稅優惠政策，這種情況下不需要繳納增值稅，但是需要去申報，那么在申報表上你就按實際填寫你開具的發票金額合計，稅務局的申報系統系統會根據你的申報情況，申報數據和稅收優惠來自動進行判斷是否享受稅收優惠，不需要你額外的提供相關的材料。

小規模有沒有進項稅不影響增值稅，只是說有沒有購進的發票會影響到企業所得稅的成本費用核算。

撰文:左刀三爺 積累數十年的財稅實務經驗，加上條理清晰的通俗化講解，為您解疑釋惑！如果我的回答能幫助到你，敬請關注，多多點贊，多多轉發，?

增值稅小規模納稅人開票30萬，沒有進項稅，怎樣納稅？

首先開票30萬是全部的收入嗎？是否有不開票的收入？是一個月的收入還是一個季度的收入？還是一年的收入？第二開的是普票還是專票？

以下分別說下幾種情況：

1、30萬是全部收入，開的是專票，那就按照3%的征收率，先換算成不含稅收入30萬/（1+3%）=29.13萬，應納增值稅就是0.87萬，小規模納稅人不存在抵扣一說，所以不管有沒有進項稅，都要交這么多的增值稅。

2、30萬是一個月的收入，或者是一個季度的收入，那么不管開的是普票還是專票，都需要繳納增值稅，計算方法同上。

3、30萬是一年的收入，開的是普票，假設每個月收入都沒有超過3萬，那么就可以享受小微企業暫免增值稅的優惠政策，則不需要交增值稅。

以上是增值稅部分，而所得稅部分也是要看情況的，如果全年應納稅所得額不足300萬，則享受小微企業所得稅優惠政策，即應納稅所得額不超過100萬、和100萬到300萬之間的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額。

我是姜海洲，如果我的回答對你有用就給我點個贊吧，如有不同意見歡迎在下方評論區留言，更多知識請關注我的實時動態，一起學習，一起成長。

從2019年4月1日起，增值稅優惠政策從原來的每月收入不超過3萬（按季申報9萬）免征增值稅，改為每月收入不超過10萬（按季申報3萬）免征增值稅。

題目描述的并不清晰。

小規模納稅人開票開的是增值稅普通發票呢還是專用發票？是一個月開的30萬還是一季度呢？開票內容是什么？怎么納稅，關注的是增值稅呢？還是企業所得稅？

每個問題都會因情況不同而改變結果，我們都來說一下吧。

既然開票，先說說增值稅。

小規模納稅人增值稅繳納額=銷售額*稅率（3%）

跟進項稅額沒有關系，即使有進項也不可以抵扣的。

關于銷售額，稅法規定是你所有的銷售收入包括不開盤的收入，現行小企業有不開票不交增值稅的情況，稅局不查則已，一查必補稅罰款。

一、開具增值稅普票。

自2019年1月1日至2021年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

月開普票不超過限額是免增值稅的，開超了就全額按照3%交。如果總額（35萬）超限，其中扣除銷售不動產（15萬）的部分就不超了，那么只需銷售不動產的交，其他（35-15=20萬）可免。

二、開的是專票。

不享受增值稅普惠型減免正常，全額繳納。，但對方如果是一般納稅人可以按照三個點抵扣進項。

企業所得稅

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率5%；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率10%。

小規模納稅人可申請核定征收企業所得稅，稅率一般在10%以內。現在稅局不太愿意核定了。

同時，要注意連續12個月，應納稅銷售額超過500萬，會被強制認定為一般納稅人，適用四檔高稅率。

沒有進項稅可理解為沒有取得進項發票，也就是沒有發票為采購依據計入成本，可能導致利潤增高，應納稅所得額高。即使如此，可以以收款人的收款收據、轉賬記錄等其他合法有效憑證，證明交易的真實性，也可以在企業所得稅稅前扣除。對于小規模稅局一般不會要求太苛刻，只要交易真實就好。

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小規模納稅人的納稅，主要是增值稅和所得稅。對于增值稅，是簡易征收，所以本來就沒有進項稅的說法，以下說說具體的納稅情況。

1. 增值稅納稅：

關鍵是看開的什么發票和金額多少。

（1） 如圖，如果是開增值稅普通發票，那么就看金額。金額沒有超過30萬/季度，是可以免征增值稅的。所以，這個30萬就要看是一個月還是一個季度了。如果是一個月，全額交稅。假設是最常用的稅率3%，增值稅=30/1.03*0.03=0.8738萬，同時還要計算附加稅：0.8738*0.12=0.1049萬

（2） 如果是開增值稅專用發票，那么不管是自己開還是稅務局代開，都是要交稅的。如果跟一般納稅人做生意，那么多數是要求你開專票的。因為對方可以抵扣。

2. 所得稅納稅：

關鍵看企業的類型和征收方式。

（1） 如果是非公司制企業，比如個體工商戶等，交個人所得稅。一般多數都是核定稅率的。那么納稅跟取得成本發票的關系不大。但是如果是查賬征收的，那么要注意盡量取得成本發票。否則就是按照30萬對應的五級累進稅率來納稅了。

（2） 如果是公司，那么交企業所得稅。如果是查賬征收，那么關鍵的問題有兩個：一是能否取得足夠的成本票，二是適用的稅率是多少。如果沒有足夠的成本票，那么納稅虛高，如果可以符合一些優惠條件，比如小微企業，高新技術企業，那么稅率是有優惠的。如果是核定征收，那么一般是用收入核定，成本票對納稅的影響不是很大。

所以，企業可以根據實際情況，對號入座，確定自己的納稅方式和金額。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。

小規模企業開票30萬，應該怎么納稅？

當小規模企業產生收入，主要涉及的稅種主要有增值稅，附加稅和企業所得稅。對于企業所得稅，公司的組織形式不同，繳納不同的所得稅，個人獨資企業，合伙企業繳納個人所得稅，企業法人繳納企業所得稅。

這里假定這是一個商貿公司，增值稅征收率為3%，繳納企業所得稅。

一，先來看增值稅的情況。

1、開具發票的類型

只要企業確認了收入，就要按照規定結算增值稅。收入分為開票收入和不開票收入，開票收入又分為開具專用發票和開具普通發票，小規模企業開具的專用發票因為可以流轉到下游企業繼續抵扣，所以增值稅專用發票不享受增值稅暫免優惠政策。

2、小規模企業的申報形式

雖然大部分小規模企業是按季度申報，但企業也可以選擇按月申報，如果按月申報30萬的銷售額，很明顯已經超過了月銷售額10萬暫免增值稅的優惠政策，是要繳納增值稅的。所以，小規模企業選擇按照季度申報，即使當月超過了月度10萬的限額，也沒都多大關系，可以在后續的兩個月內調整一下。

所以，季度銷售額30萬，實際的稅額為30/1.03*0.03=0.87，金額為30/1.03=29.13，滿足小規模企業增值稅暫免優惠政策，可以先確認增值稅再把增值稅轉為營業外收入。

二、再看企業所得稅的情況

企業所得稅的征收方式有定額征收，也有查賬征收，不管是定額還是定率，都是針對某些小規模企業不能準確計算成本或者收入的，在此假定該企業是查賬征收。

企業所得稅是按照利潤總額來計算的，利潤總額=收入-成本-費用，雖然有些費用不需要發票來證明，但大部分的購進成本沒有發票卻不能稅前列支，即便稅局允許零星支出可以不用取得發票，但限額是在500元以下，跟巨大的成本費用比較起來不過是杯水車薪。所以，回到題目，小規模開票30萬，即便享受企業增值稅優惠政策，免征增值稅，但沒有進項不能證明購進成本，企業利潤就會變大，從而影響企業所得稅。

所以，千萬不要再以為小規模企業不能抵扣增值稅，就不用取得進項了，即便小微企業享受所得稅的優惠政策，實際所得稅征收率降為10%，跟3%的增值稅征收率比較，也是高的多。

一筆收入，關系兩個主要稅種，別顧此失彼！

我想你應該老老實實的按征收率繳納增值稅。為什么這么講？

小規模納稅人一個季度銷售額不超過30萬是可以免收增值稅的。既然你在問題中已經提到小規模開票30萬，那么一個季度已經開票30萬是極大概率事件。

正常來講，小規模納稅人銷售業務中大部分它是不需要開具增值稅票的。既然你開票都已經開了30萬了，再加上未開票的，是不是一個季度的收入遠遠大于了30萬。這就不符合免稅的規定了。應按照簡易征收方式繳納增值稅。

當季應交增值稅=當季的銷售收入×征收率。不用考慮進項稅，簡易征收不能抵扣進項稅的。

有的會計還在想能不能有什么方法不交增值稅？為老板節點稅。

我建議最好不要這樣，因為30萬它就是一個坎，隨便收入增加個一元錢，就不符合增值稅免征條件了。

企業的收入在免征與增的臨界點上稅收風險是最大的。除非公司的財務非常牛逼，有充足的證據能夠證明當季的收入確實沒有超過30萬。30萬的開票金額有部分是上個季度的收入在本季開票。

希望這樣的回答對您有用。