個稅的起征點

目前個稅的起征標準還是3500元，新的標準還在社會征求意見中，預計最快也得明年才可能實施，新標準目前的預估數在5000元-7000元。

我們先以舊的標準來說，雖然說起征標準為3500元，但這個并非說你工資3500元就必須要繳納，因為稅收的繳納可以扣除五險一金，扣除后超過3500元才需要繳納稅收，比如你每個月的工資為4000元，扣除五險一金后，實際發到手的工資為3200元，那么你是無需納稅的。

實際案例

1、無需納稅

假設你稅前工資為4000元，五險一金的繳納比例，我們以最高繳納比例為例進行計算（各地因為經濟情況不一致，繳存比例下限會略有出入，但上限基本是一致的）。

養老保險：4000*8%=320元 醫療保險：4000*2%=80元

失業保險：4000*1%=40元 公積金：4000*12%=480元

一共扣除金額為：320+80+40+480=920元，也就是說你實際拿到手的金額為：4000-920=3080元，低于3500元，無需納稅。

2、需要納稅

假設你稅前工資為10000元，五險一金的繳納比例，我們仍以最高繳納比例為例進行計算：養老保險：10000*8%=800元 醫療保險：10000*2%=200元

失業保險：10000*1%=100元 公積金：10000*12%=1200元

一共扣除金額為：800+200+100+1200=2300元，也就是說你實際拿到手的金額為：10000-2300=7700元，高于3500元，需要納稅。

需納稅的金額為：7700-3500=3200元；3200元屬于第二檔范圍，超過1500至4500元的部分，需要納稅的金額為：3200*10%-105=215元。

因此你最終拿到手的工資為：7700-215=7485元。

總結

如果是正規單位，應發工資4500元才會繳納所得稅。每月工資4500元，年工資54000元。社會保險是當月工資的8％，即360元；公積金是上年工資總額的12％年，即每月540元，兩項合計扣除900，應繳納所得稅4500－900－3500＝100元×3％＝3元。

僅討論理論情況，如果五險一金都按實繳納，一般月應發工資超過1萬元才會交個人所得稅。

目前，個人所得稅——綜合所得實行按年匯算清繳，對于普通人來說，其計稅依據為：年收入-年基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除。

年基本減除費用很簡單，就6萬元，所有人都能享受。

專項扣除即個人繳納部分的三險一金，如果依法足額繳納，公積金的比例為12%，養老保險的費率為8%，醫療保險的費率為2%、失業保險的費率為0.5%，合計比例為22.5%。（注：地區不同，三險費率會有細小的差異。）

如果月工資1萬，專項扣除每月可扣2250元，年扣除數為27000。

相對復雜的是專項附加扣除，共有6項，我一一解釋。

1、子女教育。幼兒園開始，每個子女每月可扣1000元。

2、繼續教育。如果是學歷繼續教育，每月可扣400元；如果是職業資格教育，領證當年可扣3600元。

3、大病醫療。醫保報銷后超過15000的個人負擔部分（醫保自付），在80000內全部扣除。

4、住房貸款利息。最多每月1000元。

5、住房租金。按城市規格分成三檔，每月1500元或1100元或800元，但與貸款利息不可同時享受。

6、贍養老人。獨生子女每月2000元，非獨生子女每月最多1000元。

根據統計情況，最常用的是子女教育、贍養老人、住房相關扣除這3項，一般30多歲的朋友都能夠享受其中的兩項，月扣除額在2500左右，年扣除額在30000左右。

除此之外，可以扣除的還有其他扣除和捐贈額，包括職業年金、遞延型養老保險、慈善捐贈等，一般人接觸不到，暫不展開表述。

所以，一個月應發工資1萬、年收入12萬的人，其計稅依據為120000—60000—27000—30000=3000，剛剛達到繳稅標準，應繳稅90元。

當然，我上述所說的是理想中的情況，小微企業的三險一金基本都不是足額申報，專項附加扣除也情況各異，最終還是要具體問題具體分析。

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當然要報稅了，因為月稅起征點是3500元，超過部分需繳納稅款，附張個稅表給你咯

很多人認為，稅前工資達到5000元就要繳納個稅了，這也就是為什么很多企業的老板，給員工定個5000的工資，以為這樣就能降低個稅和社保。其實，正是這個5000元的工資，暴露了公司通過私賬發錢的行為，反而引起了稅務的關注。那么究竟稅前工資達到了多少，需要交納個人所得稅呢？這個問題跟個人的扣除項目多少有關。

1. 可以稅前扣除的項目

每個人可以稅前扣除的項目是相同的，但是可以扣除的金額可能有所不同。稅前可以扣除的項目包括：基本扣除，專項扣除、專項附加扣除和其他的法定扣除。

基本扣除這個大家都一樣，以前是3500元，去年上調為了5000元；

專項扣除就是我們平時所說的三險一金或者五險一金。有些單位是嚴格按照工資作為基數來繳納的，但是有些單位可能按照最低的在繳，這樣的情況下，個人的扣除部分就會有所不同；

專項附加扣除，個人的差異可能很大。有些人可能有房無貸還丁克，有些人背負房貸且家里有兩個娃在嗷嗷待哺，那么自然扣除的金額是有所不同的；

其他扣除，這個很多人都認為忽略不計了，但其實不是的。這個其他扣除，是法律規定可以在稅前扣的項目，比如符合規定的商業健康保險（注意不是什么保險都行，要有稅優識別碼），符合規定的捐贈等等，這些金額也會因人而異。

2. 多少工資要交稅

我們可以通過測算扣除的項目，來看看到底多少工資就可能要交稅了。

假設我們的月薪是一萬元，那么基本扣除是5000元/月，五險一金的扣除是每月1850元，專項附加扣除是每月3000元。這樣算下來，全年基本是不用繳納個稅的。

但是如果我們的專項附加扣除比較少或者沒有專項附加扣除，那么就需要繳納一定的個稅。

因此，對于個人來說，要看扣除的項目有多少，來確定多少工資是不交稅的。對于上有老下有小的中年人，通常都會有一定的扣除項目，因此，月薪10000元左右的話，基本不用扣太多稅。

總的來說，稅前工資達到多少才需要交稅，根據每個人的情況各有不同。在個稅改革之后，引入了專項附加扣除，是一個很大的抵扣項目，通常來講8000-10000的工資，已經不需要交太多稅了。

如果該員工的五險一金數是全額繳納而不是按最低繳納的正規做法（社保%8.5,醫保2%，公積金7%計算）的話，一般來說應發工資在4200左右就應該交稅了

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一個人每月稅前工資達到多少需要繳納個人所得稅是不完全確定的，因為每個人的工薪水平、專項扣除、專項附加扣除等扣除的項目和金額都是不同的。但可以肯定地說，工薪總額5000元以內是不需要繳納個人所得稅的。

一、應交個人所得稅稅前允許扣除的主要項目。

個人所得稅的基本規則為預扣預繳+年終匯算清繳

1、個人所得稅的起征點為每月5000元，即基本費用扣除5000元/月，6萬元/年。按月采用七級預扣預繳稅率（超額累進稅率）。

2、專項扣除，是指居民個人繳納的三險一金，即基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。該項扣除與所供職的企業為員工繳納三險一金金額的大小有關，繳納的金額越大，則扣除的越多。

3、專項附加扣除，主要包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金、贍養老人支出等。同樣的，每個人的情況不同，專項附加扣除的金額不同，對個稅的影響不同。

按照稅法規定，贍養老人的扣除標準為獨生子女每月2000元（每年24000元），多子女則需要分攤，但每人每月的分攤額不得超過1000元（每年12000元）；

子女教育的扣除標準為每個子女每月1000元（全年12000元）；

繼續教育扣除標準年4800元（月400元）或3600元的定額扣除；

首套住房貸款利息按照每月1000元（年12000元）扣除，扣除期限最長不得超過240個月（兩年）

4、其他扣除，主要包括企業年金與職業年金、商業監控保險、稅收遞延型商業養老保險等。

二、取得多少工薪需要繳納個人所得稅。因每個人的扣除情況不同，測算結果僅供參考。

比如，某員工每月取得工薪為10000元，每月繳納社保費用和住房公積金1500元，該員工為獨生子女其老人的贍養費允許扣除2000元，其子女教育扣除為1000元，則需要繳納個人所得稅為：

1、年度工資薪金120000元

2、基本費用扣除5000元*12=60000元

3、專項附加扣除2000*12+1000*12=36000元

4、專項扣除1500*12=18000元

5、應納稅所得額=120000-60000-36000-18000=6000元

6、應納個人所得稅=6000*3%=180元

而如果三險一金的專項扣除為每月2000元，則應納個人所得稅為12萬元-6萬元-3,6萬元-2.4萬元=0元，即不需要繳納個人所得稅。

另外，某員工月工資薪金也為10000元，每月繳納的社保和住房公積金為2100元，如果員工的父母年齡在60周歲以下，且員工本人沒有成家，那么老人的贍養費和子女教育費是不允許在計算應納稅所得額時扣除，則該員工的年個人所得稅為=（120000-60000-25200）*3%=1044元。

應該說，兩位員工的工資薪金均是1萬元，但由于專項扣除和專項附加扣除等相關因素的影響，使得兩者的稅負差距很大。

總之，一個人稅前工資達到多少需要繳納個人所得稅，需要根據每個人不同的情況來判定，當然專項扣除、專項附加扣除和其他扣除的金額越大，則應繳納的個稅越低，甚至不需要繳納個稅。

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2020年11月27日

每個月工資超過5千需要繳納個人所得稅。 我國法律規定，應納稅所得額的計算： (一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。 (二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。 (三)經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。 (四)財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。 (五)財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。 (六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。 《個人所得稅法》第六條

在2019年新的《個人所得稅法》出臺之后，收入5000元以下的人是肯定不用交個人所得稅的。但是，只要是超過5000元的月收入，理論上都可能需要繳納個人所得稅。

影響是否交稅的幾個主要因素。

第一、收入越高、收入來源項目越多，就越有可能交稅。

工資薪金所得屬于綜合所得的一種，在年度結束的時候，需要與勞務報酬所得，特許權使用費所得和稿酬所得合并計算。

假如一個工薪階層除了拿工資之外，還有一些其他兼職收入，那么他就很有可能需要交稅了。

因為個人所得稅的計算基本原理是收入減去扣除，形成應納稅所得額，再選擇適用的稅率和速算扣除數。

第二、“三險一金”也是影響交稅多少的重要因素。

“三險一金”是指工薪階層需要自己繳納的基本養老保險，醫療保險和失業保險，以及住房公積金。

“三險一金”是作為稅前扣除項目存在的，三險一金交的越多，稅交的就越少。

假如一個工薪階層稅前收入6000元，三險一金，個人繳費部分達到2000元，剩余的4000元沒有達到5000元的免征額，就不需要繳納個人所得稅了。

另外一個工薪階層，同樣稅前收入6000元，三險一金，個人繳費部分只有800元，剩余5200元，超過了5000元的免征額，就需要繳納個人所得稅。

第三，6項專項附加扣除也會影響是否交稅。

6項專項附加扣除是新個人所得稅法出臺之后增加的扣除項目，包括子女教育支出，繼續教育支出，贍養父母支出，首套房貸利息支出，房租支出，大病醫療支出。

這6個稅前扣除項目申報的越多，應納稅所得額就越少，交的稅當然也就越少了。

根據個人所得稅的基本計算原理，收入和扣除兩方面都會影響應納稅所得額，所以要具體判斷自己是否繳稅，需要從這兩方面來同時分析。

一般來說收入越高的人群肯定是交的稅越多，因為個人所得稅的設計原理就是超額累進，收入越高，稅率越高，稅負越沉重。

目前，一個人稅前工資達到5000元/月，就需要開始交稅！

目前全國個人所得稅起征點是5000元，同時個人所得稅稅率最高達到45%。

應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

2019年之前，一個人稅前工資達到3500元/月，就需要開始交稅！

2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將個稅免征額由3500元提高到5000元。2019年1月1日實施。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應納個人所得稅：

一、工資、薪金所得;

二、個體工商戶的生產、經營所得;

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;

四、勞務報酬所得;

五、稿酬所得;

六、特許權使用費所得;

七、利息、股息、紅利所得;

八、財產租賃所得; 九、財產轉讓所得;

十、偶然所得;

十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

我國社會主義稅收取之于民，用之于民。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關；而國家職能的實現，必須以社會各界繳納的稅收為物質基礎。

因而，我們每個公民都應自覺納稅。