企業(yè)當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，確實會發(fā)生很多業(yè)務(wù)存在沒有發(fā)票的情況，但是沒有發(fā)票我們財務(wù)就不做賬了嗎？沒有發(fā)票難道在稅法上就不承認(rèn)你的支出了嗎？

這都是錯誤的，會計上只要是企業(yè)發(fā)生的真實支出，不管與經(jīng)營有沒有關(guān)，都要作為作為企業(yè)的支出入賬；而稅法上，第一點也是很重要的一點是必須要與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的成本費用，第二點經(jīng)營是否有業(yè)務(wù)憑證及原始發(fā)票，這是作為所得稅扣除的兩大前提。

所以，稅務(wù)上，如果與經(jīng)營不相關(guān)，即使有發(fā)票，會計上可以入賬，但是在所得稅前不得扣除；如果與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)，但是沒有發(fā)票呢？又該如何處理呢？是不是只要沒有發(fā)票的支出，是不是都不得在所得稅前扣除呢？這是我們要討論的問題。

我們看看最新的關(guān)于《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）是如何進(jìn)行規(guī)定的？

1、企業(yè)的與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生時可以在稅前扣除，前提是應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為扣除相關(guān)支出的依據(jù)。依據(jù)包括，合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳椤?span style="font-weight: bold;">簡單來說，就是企業(yè)發(fā)生的支出有相關(guān)原始附件、合法真實。

2、在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方辦理了稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。這個信息很重要，對于應(yīng)稅項目，也就是硬性規(guī)定，就是取得發(fā)票。基本涵蓋了所有的業(yè)務(wù)，也就是說企業(yè)發(fā)生的支出，如果是對公打款，基本上說以發(fā)票為準(zhǔn)，如果是個人，需要稅務(wù)局代開發(fā)票。所有大家知道發(fā)票的重要性了吧。

3、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。前提是非應(yīng)稅項目，有不需要發(fā)票的情況，如收取的行政事業(yè)性收費，政府性非稅收入、政府罰款、經(jīng)濟(jì)賠款、企業(yè)實際財產(chǎn)損失等這些是非應(yīng)稅項目，簡單點說也就是不屬于增值稅征收范圍的支出，這類可以用其他有效憑證進(jìn)行代替了，也是可以稅前扣除的。

4、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。也就是發(fā)生的境外的支出了，一般是以付款單據(jù)和結(jié)算單據(jù)作為原始附件，無需發(fā)票，可以稅前扣除的。

5、因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法開發(fā)票的，可憑證實的資料作為附件，其支出允許稅前扣除。也就是說對方注銷，吊銷，無法開發(fā)票了，也不能怪企業(yè)了，沒辦法的事情，稅務(wù)局也承認(rèn)，可以扣除的。

所以，當(dāng)企業(yè)費用沒有發(fā)票的時候，你們看看是否屬于上述幾項中的一點，正常業(yè)務(wù)中第2點肯定是要發(fā)票的，除此之外的特殊業(yè)務(wù)可以無需發(fā)票。如果屬于正常業(yè)務(wù)沒有發(fā)票，當(dāng)然會計上可以確認(rèn)費用，只不過所得稅匯算清繳時對該項業(yè)務(wù)納稅調(diào)增即可。

對于這個問題需要從2個角度，實務(wù)中比較常見的3種情形來考慮如何進(jìn)行賬務(wù)處理，即：

1. 沒有開票到底是暫時性不開票還是永久性不開票？
2. 相應(yīng)的銷售收款是最終回到了公司賬上還是股東的個人腰包？
   

暫時性未開票，暫估確認(rèn)收入

企業(yè)間交易不可能每項業(yè)務(wù)都是票隨貨行，實務(wù)當(dāng)中，存在很多先發(fā)貨，經(jīng)客戶驗收合格后再開票，或者是客戶先付款后再開票，到底收款與開票誰先誰后，主要看買賣雙方到底誰處于相對優(yōu)勢。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，并不能以是否開票作為確認(rèn)收入的依據(jù)，風(fēng)險與報酬的轉(zhuǎn)移這樣基本原則，實務(wù)中轉(zhuǎn)換為只要貨物已發(fā)出，并且得到了對方驗收合格反饋，就可以確認(rèn)為收入。

然而往往想要拿到對方書面的驗收單據(jù)，這樣的程序難以實現(xiàn)。對于沒有規(guī)范需求的中小型企業(yè)，可以簡化的認(rèn)為只要貨物已發(fā)出，就可以確認(rèn)為收入。

開具發(fā)票之前已經(jīng)符合收入確認(rèn)條件的，財務(wù)人員需要根據(jù)簽訂的正式合同或銷售訂單來確定銷售單價，根據(jù)出庫單（送貨單、驗收單）來確定貨物的銷售數(shù)量，兩者的乘積來計算應(yīng)確認(rèn)的收入金額。

0 1 根據(jù)多方資料，進(jìn)行暫估賬務(wù)處理的會計分錄如下：

借:應(yīng)收賬款——暫估——A客戶 500萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品 500萬

做這筆會計分錄的時候，需要注意兩點：

1. 銷售暫估，并不需要暫估增值稅（銷項稅額）；
2. 之前已經(jīng)收到了客戶部分款項，并非全額確認(rèn)為應(yīng)收賬款，而是一部分計提的應(yīng)收賬款需要沖回預(yù)收賬款。
   

0 2 后續(xù)開具發(fā)票的時候紅字沖銷相應(yīng)的憑證（金額負(fù)數(shù)表示），并根據(jù)發(fā)票信息重新入賬。

借：應(yīng)收賬款——A客戶 -500萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品 -500萬

借：應(yīng)收賬款——A客戶 580萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品 500萬

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85萬

永久性不開票，銷售回款進(jìn)股東個人賬戶

這種情形在中小型企業(yè)當(dāng)中比較常見。銷售回款的資金流無法在公司的銀行賬戶中體現(xiàn)；也不需要以公司的名義對外開具增值稅發(fā)票，也就是銷售形式流無法在稅務(wù)系統(tǒng)中追蹤到；再加上不開票對應(yīng)的貨物銷售過程記錄不對外公開，相當(dāng)于銷售實物流也就也無法被檢查到。三個角度來分析，對外都不可見，那么賬務(wù)處理上，就可以完全不用確認(rèn)為收入。

這一種不開票的行為只能是少數(shù)。不能一個公司的一大半業(yè)務(wù)都是如此，例如采購了500萬元的原材料，經(jīng)過料工費生產(chǎn)過程，形成的產(chǎn)品對外銷售收入只有200萬，那么財務(wù)比例上就很異常。

這種行為一般只會出現(xiàn)在中小企業(yè)，沒有財務(wù)規(guī)范核算的要求。如果不對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)分析的話，一般是很難以發(fā)現(xiàn)這種不匹配的問題。

成本全額由公司承擔(dān)，收入的一部分轉(zhuǎn)到了表外，就會導(dǎo)致公司的毛利率與同行業(yè)相比，相對較低，表外收入越多，這種差距越大。

對企業(yè)的產(chǎn)能進(jìn)行分析的時候，可能導(dǎo)致分析的結(jié)果為產(chǎn)能不足，而與實際生產(chǎn)現(xiàn)場觀察的結(jié)果，存在明顯的誤差。

不需要開票，資金回到了公司賬上

出現(xiàn)這種情況一般公司的客戶為個人較多，公司的業(yè)務(wù)多數(shù)屬于服務(wù)業(yè)。客戶即使拿到了公司開具的增值稅發(fā)票也不能抵扣或報銷。

多數(shù)情況下，對方也就不需要企業(yè)的發(fā)票。客戶接受企業(yè)提供的個人消費業(yè)務(wù)，獲取的服務(wù)發(fā)票，也不能夠拿到其就職單位進(jìn)行報銷，所以即使開票的話，這種發(fā)票對客戶來說基本上沒有任何作用。

不需要開票，可以根據(jù)服務(wù)合同約定的金額、期限等條件來確認(rèn)收入。雖然對客戶來說，不需要開票，但是出于規(guī)范核算的要求，企業(yè)財務(wù)必須按照規(guī)定逐筆進(jìn)行開票。增值稅發(fā)票的三聯(lián)，都留在了企業(yè)當(dāng)中。

在企業(yè)經(jīng)營的前期，企業(yè)主沒有聘請專業(yè)會計，都是自己記錄流水賬，所以，容易出現(xiàn)你說的這些問題。

一、

建議你，根據(jù)手里的收據(jù)，聯(lián)系賣家，看能不能索要發(fā)票，只要業(yè)務(wù)是真實的，要發(fā)票正常，不過很多情況是，帶發(fā)票和不帶發(fā)票在產(chǎn)品售價上有所不同。

二、

如果實在不能取得發(fā)票，也不是不能入賬。我單位有一些零星的運輸需要，要找一些個人來運輸，價格也不多，要發(fā)票是很難的。即使如此，可以自己準(zhǔn)備一份收據(jù)，在付款后要求對方填寫，寫明收款事由，價款，以及聯(lián)系人和聯(lián)系方式。這樣做的目的是證明業(yè)務(wù)的真實性，特別是牽扯專用發(fā)票的業(yè)務(wù)，稅局查的是業(yè)務(wù)真實有效，只要業(yè)務(wù)真實，沒有發(fā)票只不過會影響企業(yè)的成本費用。

三、

為什么企業(yè)一定要盡量要發(fā)票呢？就是當(dāng)企業(yè)正常經(jīng)營后，收入大了，沒有足夠的成本費用會導(dǎo)致利潤過大，沒有發(fā)票的費用，在所得稅匯算清繳前是要調(diào)整的，不能在稅前扣除。

總結(jié)一下，根據(jù)手里的收據(jù)和購買到的物品的價值，能索要發(fā)票的去索要發(fā)票，哪怕補貼一點差價。實在沒有發(fā)票的，那就用收據(jù)入賬吧，企業(yè)的前期基本都是投入大，是虧損的，用收據(jù)入賬不能說是假賬，不過不能在所得稅稅前扣除罷了。

依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定據(jù)實入賬。

企業(yè)只要是真實發(fā)生的費用支出，無論是否取得發(fā)票，都可以依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定據(jù)實入賬。

企業(yè)會計準(zhǔn)則強調(diào)業(yè)務(wù)的真實性，并沒有規(guī)定必須取得發(fā)票。而業(yè)務(wù)真實性的依據(jù)，包括相關(guān)費用支出申請單、企業(yè)內(nèi)部審批單、付款單據(jù)、收款單位或收款人開具的收據(jù)、企業(yè)內(nèi)部驗收單等等，都可以作為費用支出真實發(fā)生的證明材料。財務(wù)憑相關(guān)單據(jù)，據(jù)實入賬即可。

很多企業(yè)，出于內(nèi)部管理規(guī)范化的要求，規(guī)定凡是可以取得發(fā)票而未取得發(fā)票的費用支出，不得報銷。這屬于企業(yè)內(nèi)部管理問題，與企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定無關(guān)，企業(yè)會計準(zhǔn)則并沒有類似要求。

還有一些財務(wù)人員，重稅務(wù)，輕核算，所以往往存在一個認(rèn)知上的誤區(qū)，以稅法的相關(guān)規(guī)定代替企業(yè)會計準(zhǔn)則。

即使從稅法的角度看，并不是說所有的費用支出都一定需要發(fā)票。有些費用支出按規(guī)定是不需要發(fā)票的，照樣可以稅前扣除。比如：

1、企業(yè)內(nèi)部的。

發(fā)發(fā)工資、獎金、誤餐補助、出差補助、職工福利費等，可憑支付單據(jù)，轉(zhuǎn)款憑證據(jù)實入賬，不需要發(fā)票，也不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

2、小額零星支出。

根據(jù)規(guī)定，支付給個人的零星支出，單次不超過500元的，如不能取得發(fā)票，取得注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息的收據(jù)就可以企業(yè)所得稅前扣除，不需要發(fā)票，也不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

3、違約金等。

企業(yè)因合同違約，支付給對方的違約金，也不需要提供發(fā)票。可以憑合同、違約金計算單、法院判決書或調(diào)解書、轉(zhuǎn)款憑證等據(jù)實入賬，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

類似的情況還有很多，在此就不一一列舉了。

總之，沒有發(fā)票的費用支出，只要是真實發(fā)生的，就可以據(jù)實入賬。

沒有開票的收入怎樣做賬？這個問題提得太詭異！沒有開票的收入和開票的收入一樣的屬性，您問這樣的問題確實詭異！您在想什么？通過這個問答，昭然若揭！

現(xiàn)實工作中，確有部分中小企業(yè)將沒有開票或者不開票的收入與開票的收入?yún)^(qū)別對待！直接的表現(xiàn)是，沒有開票（不需要開票）的收入不申報納稅！這樣處理的行為，有不懂法的客觀原因，也有知法違法的主觀動因！無論什么樣的出發(fā)點，隱匿沒有開票的收入不合理不合法，必須及時糾正！

一、納稅義務(wù)

會計主體的納稅義務(wù)，以開票的業(yè)務(wù)憑證形式、或不開票可劃分為：沒有開票的收入、開具增值稅普通發(fā)票的收入、開具增值稅專用發(fā)票的收入！

因此，題中“沒有開票的收入”和開發(fā)票的收入一樣是經(jīng)營主體的納稅義務(wù)，需要正常核算，并申報繳納相關(guān)稅金！

二、沒有開票的收入是含稅還是不含稅呢？

例：2019年4月15日，增值稅小規(guī)模納稅人K企業(yè)向黑某銷售減速器一個，對方不需要發(fā)票，支付現(xiàn)金1500元。

1、含稅的會計處理

借：現(xiàn)金1500

貸：主營業(yè)務(wù)收入=1500/（1+3%）

待：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅=1500-1500/（1+3%）

2、不含稅的會計處理

借：現(xiàn)金1500

借：應(yīng)收賬款=1500*3%

貸：主營業(yè)務(wù)收入=1500

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅=1500*3%

3、小結(jié)

如果按照不含稅銷售處理，增值稅小規(guī)模納稅人K企業(yè)確認(rèn)的收入虛增，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅=1500*3%沒有承擔(dān)人，明顯不合理！因此，沒有開票的收入屬于含稅銷售！

三、綜述

當(dāng)經(jīng)營主體發(fā)生不開票或者不需要開票的收入時，應(yīng)當(dāng)視為含稅收入處理，先將銷售收入價稅分離，賬務(wù)處理如下：

不含稅收入=“沒有開票的收入”/（1+適用稅率）

增值稅=不含稅收入*適用稅率

會計處理為：

借：現(xiàn)金或者銀行存款等=沒有開票的收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入=“沒有開票的收入”/（1+適用稅率）

待：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅=不含稅收入*適用稅率

您好，謝謝邀請。這個問題結(jié)合最近剛發(fā)的 國稅總局2018年28號公告簡答回答一下，希望能夠幫助到你。

1.我覺得你把稅法上的要求與會計上的搞混了；

2.在會計上，只要是企業(yè)真實發(fā)生的業(yè)務(wù)，真實做賬即可；附上業(yè)務(wù)真實發(fā)生的相關(guān)憑證。

3.而在稅法上，如果能夠在稅前扣除，必須提供發(fā)票或者提供相應(yīng)可以稅前扣除的憑證，否則每年匯算清繳的時候就需要納稅調(diào)整。

4.需要關(guān)注的是，2018年6月6日，總局剛發(fā)了一個文件：“國家稅務(wù)總局公告2018年第28號“企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法”這個文件，對哪些是需要提供發(fā)票，哪些不需要提供發(fā)票而需要提供其他收據(jù)等資料就可以扣除的進(jìn)行了明確，你可以具體參考一下。

這個文件明確表明了，發(fā)票并不是可以稅前扣除的唯一憑證。滿足相應(yīng)的要求，提供其他憑證也是可以稅前扣除的。

5.其中28號文件中，第九條中有一句話："對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息"　　

這句話說明，若滿足條件（對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人）那么可以不用發(fā)票作為稅前扣除憑證，而只需要提供收款憑證（需要載明上述要求的相關(guān)信息）及相關(guān)內(nèi)部憑證，也是可以稅前扣除的。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

當(dāng)然對于這個問題，相信大家有很多看法，歡迎留言，共同探討。

今天就分享這么多，如果你覺得我的分享對您有點幫助，那就動動小手指，關(guān)注一下我的頭條號：“紅太狼聊財稅”。謝謝啦！

這個問題，要從會計核算和稅法規(guī)定兩個維度來看。

從會計核算角度，只要是企業(yè)真實發(fā)生的業(yè)務(wù)，按照實際真實記賬，以跟這個業(yè)務(wù)相關(guān)的一些憑據(jù)作為憑證附件即可。

常見的如用公司產(chǎn)品給員工發(fā)福利，有員工簽訂的領(lǐng)用明細(xì)單，以及產(chǎn)品出庫單，就可以記賬。再比如，員工的費用報銷，發(fā)票丟了或者沒取得發(fā)票，按照公司的規(guī)定，有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確定，財務(wù)也可以報銷記賬。

從稅法角度，沒有發(fā)票的費用支出，主要會涉及增值稅和所得稅稅前扣除兩種情形。

1、關(guān)于增值稅，沒有增值稅專用發(fā)票 ，毫無疑問，肯定是不能做進(jìn)項稅抵扣的。

2、所得稅能否稅前扣除，則重點可以參考：國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告，有非常詳細(xì)的說明。

其中規(guī)定：第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。　　

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。　　

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

符合稅前扣除條件，就可以進(jìn)行稅前扣除，否則，在所得稅匯算清繳時，要做納稅調(diào)整。

（圖片來自網(wǎng)絡(luò)，若有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除）

所以，沒有發(fā)票的費用支出，在實際做賬時，要從會計核算和稅法兩個角度考慮，如果是發(fā)票丟失或者對方?jīng)]開票，優(yōu)先跟對方聯(lián)系，補開或重開發(fā)票。如果是不能取得發(fā)票的業(yè)務(wù) ，則要找出所得稅規(guī)定的允許稅前抵扣的憑證。

否則，費用發(fā)生了，但稅前不允許抵扣，還要交所得稅。

跟這個問題相關(guān)的，還有另一個典型的問題：以公司名義給公司股東支付費用。比如公司老板裝修房子，相關(guān)的費用都開票給公司，從公司賬上支出。這種情況要是查出來了，即便是有發(fā)票，也會視同不真實的業(yè)務(wù)，不能做稅前扣除不說，股東還要補交個稅。

總之，涉及到稅的問題，都比較復(fù)雜啦，也非常考驗財務(wù)人員的財務(wù)知識。

沒有發(fā)票的費用支出，就是白條唄，正常做賬，因為“白條”也是一種原始憑據(jù)！

在回答問題之前，先來普及一下常識：在實務(wù)中，每個企業(yè)都不可避免地發(fā)生沒有發(fā)票的支出，就是咱們常說的“白條”，至于“白條”的準(zhǔn)確定義和包括哪些，誰也不能說清楚，大體上是指業(yè)務(wù)經(jīng)辦人為企業(yè)發(fā)生了費用支出，但是未取得發(fā)票，就以個人或單位的名義，在白紙上寫出證明收支款項的收據(jù)，代替發(fā)票入賬。

在實務(wù)中，很多人受到“發(fā)票觀念”的影響，認(rèn)為沒有發(fā)票就沒辦法稅前扣除，導(dǎo)致賬都不會做了，其實，這種觀念是錯誤的，因為做賬是按照會計準(zhǔn)則來的，而能不能“稅前扣除”是稅收的規(guī)定，二者雖然有聯(lián)系，但不是絕對的因果關(guān)系，下面，我從會計規(guī)定和稅收規(guī)定兩方面來回答問題：

一、發(fā)生了“白條”問題支出，能不能入賬？

1、按照會計法的規(guī)定，會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。

由此可見，對于費用支出的原始憑證，入賬的前提條件是真實性，對憑證的形式并沒有具體規(guī)定，所以，只要是真實的，白條也可以入賬。

2、按照稅收規(guī)定，對企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，允許在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算。

看到?jīng)]有？按“賬面發(fā)生額”進(jìn)行核算，也沒說按“發(fā)票”核算，所以，“白條”并不影響入賬。

根據(jù)上述規(guī)定，可以得出結(jié)論，對于不真實、虛假的白條，不允許入賬，真實的白條支出，允許入賬。

二、企業(yè)發(fā)生了白條支出，是入賬好還是不入賬好？

我的答案是：及時入賬好。

1、從會計角度看，會計核算的目的是為了真實反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程和結(jié)果，發(fā)生了“白條”支出，不入賬的話，就不能準(zhǔn)確進(jìn)行會計核算，不能滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要。

另外，作為同行，奉勸大家，白條一定要入賬，不然的話，虛增會計利潤，時間長了，對老板說不清。

2、從稅收規(guī)定看，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》專門規(guī)定了不同情形下企業(yè)未取得發(fā)票的后續(xù)補救措施，這些補救措施都有一個前提，那就是真實的支出，雖然未取得發(fā)票，但是要先入賬，不然的話，后面想補救都沒辦法。

另外，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票有不超過五年的追補期限。

雖然有5年的補救期，但是奉勸大家不要用這一條，因為要逐年進(jìn)行相關(guān)的更正申報，麻煩死了。

所以，發(fā)生了白條費用支出，還是及時入賬好。

三、對于入賬的白條，怎么去補救？

打字打的手疼，關(guān)于這個問題，大家看一下下面的圖吧！

綜上所述，企業(yè)發(fā)生了未取得發(fā)票的費用支出，應(yīng)及時以“白條”入賬，而后再采取合理的補救措施！

我是財稅小青年，希望我的回答能為您提供些許幫助！

沒有發(fā)票并不影響會計正常做賬。

按會計準(zhǔn)則的規(guī)定，只要企業(yè)的業(yè)務(wù)是真實發(fā)生的，不管取得的是什么樣的憑據(jù)（這里面也包括了有發(fā)票或者沒有發(fā)票），都應(yīng)該按照會計準(zhǔn)則或者會計制度的要求進(jìn)行賬務(wù)處理。

應(yīng)該計入費用的就計入費用，該計入成本的，就計入成本。

至于有沒有發(fā)票，那是稅法的規(guī)定和企業(yè)財富管理的要求。

所以需要取得發(fā)票，而沒有取得發(fā)票的，稅法實施規(guī)定不能在計算企業(yè)所得稅時做稅前扣除或者不能作為增值銷項稅的抵減項，并沒有說憑據(jù)沒有附發(fā)票就不能做賬。

只有企業(yè)發(fā)生的支出屬于增值稅應(yīng)稅項目的才需要取得發(fā)票，如行政收費不需要取得發(fā)票的，發(fā)現(xiàn)的賠償款、違約金如果不需要交增值稅也是不需要取得發(fā)票的。可以要求對方開個收據(jù)。

從個人購買的單次支出不超過500元的年薪支出是不需要發(fā)票的，需要對方開收據(jù)。

以上回答希望對您有用。

會計上入賬需要是真實發(fā)生的業(yè)務(wù)，稅前扣除需要是經(jīng)營相關(guān)，且符合要求的原始憑證。然而，會計做賬的時候，必須要充分考慮到稅前扣除的問題，否則，老板最后找的還是你。但不管怎么跟員工強調(diào)，總會有沒票的時候，以下分情況來討論下。

1. 常見沒有發(fā)票可以稅前扣除的情形：

有些情況下，稅前扣除的依據(jù)不是發(fā)票，這個要記好（雖然不要發(fā)票，但需要相應(yīng)的其他資料，具體信息可以看我以前的文章）。

（1） 給員工的支出：工資薪金、現(xiàn)金福利、向家屬支付的賠償費等。

（2） 各項稅、行政性收費、政府性基金等

（3） 違約金支出，或法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出

（4） 稅法上加計扣除的情形

2. 看起來不是發(fā)票，可以扣除的情形：

員工出差等去了國外，很多時候拿回來的是形形色色的票據(jù)。這個時候，一般就是以結(jié)算的單據(jù)作為憑據(jù)入賬，其實在國外，人家這個就是正正經(jīng)經(jīng)的發(fā)票了。

3. 特殊的沒有發(fā)票的情形：

（1）28號文件中的小額零星。

“對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息”　

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

這就是說，在滿足條件的情況下，是可以載明相關(guān)信息的憑證來作為稅前扣除的。

但是，這種情形肯定不會是高頻發(fā)生。如果經(jīng)常發(fā)生這樣的業(yè)務(wù)，可以跟稅務(wù)專管員確認(rèn)下。

（2） 對方企業(yè)出問題。

對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等，沒法開票了，那么就用真實交易的資料作為附件，進(jìn)行稅前扣除。

一年一度的匯算清繳又要來了，所以需要對發(fā)票進(jìn)行一波清理，對于之前存在疑慮的問題，及時與專管員取得聯(lián)系和溝通，作為會計人員，不僅要保證經(jīng)濟(jì)記錄的真實準(zhǔn)確，還要把控好票據(jù)關(guān)，不讓企業(yè)多交稅。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關(guān)注，共同進(jìn)步。